中凯时京审〔2018〕3号
凯时（北京）
关于印发《内部控制评价与监视步伐》的通知
校属各部分、单位：
《内部控制评价与监视步伐》经2018年第25次校长办公会审议通过 ，现将印发给你们。请认真贯彻执行。
凯时（北京）
2018年11月9日
内部控制评价与监视步伐
第一章 总则
第一条 为增强和规范学校内控控制评价和羁系事情 ，提高危害提防能力 ，提升学校治理水平 ，增进学校一连、康健、科学生长 ，凭证《财务部关于周全推选行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）和《凯时（北京）周全推进学校内部控制建设事情实验计划》（中凯时京审〔2016〕4号） ，连系学校现实 ，制订本步伐。
第二条 学校内部控制评价 ，是指学校自行对自身内部控制建设和执行情形的有用性举行评价 ，形成评价结论 ，并出具评价报告的历程。
第三条 学校内部控制监视 ，是指学校对内部控制建设和实验情形举行的监视。
第二章 组织机构
第四条 建设凯时（北京）内部控制评价事情组 ，接受凯时（北京）内部控制建设事情向导小组的向导 ，认真组织实验学校内部控制的评价事情。事情组组长由协管审计处（内控办公室）的校向导担当 ，成员包括纪检监察、财务、审计部分认真人。
内部控制评价由审计处牵头 ，内部控制办公室认真组织内部控制评价计划制订、危害评估认定、出具报告等事情。
第五条 校属各部分、单位凭证教育部和学校的相关要求 ，认真组织实验本单位的内部控制系统建设、内控自查、自我评价等事情。
第三章 评价内容
第六条 内部控制评价应对内部控制有用性举行评价 ，内部控制有用性包括内部控制建设的有用性和内部控制执行的有用性。
(一)对内部控制建设有用性举行评价 ，主要思量以下方面：
1.正当合规性。内部控制建设是否切合《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》及国家相关执法、规则要求。
2.周全性。内部控制的建设是否笼罩了学校及所属单位的所有经济活动、经济活动的全历程、所有内部控制要害岗位、各相关部分及事情职员和相关事情使命。
3.主要性。内部控制的建设对主要经济活动和经济活动的重大危害是否给予足够关注 ，并建设响应的控制步伐；是否重点关注了学校的各要害部分和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高危害领域。
4.顺应性。内部控制的建设是否凭证国家相关政策和学校经济活动的调解以及自身条件的转变 ，适时调解内部控制的要害控制点和控制步伐。
(二)对内部控制执行有用性举行评价 ，主要思量以下方面：
1.各个经济营业控制在评价期内是否按划定运行。
2.各个经济营业控制是否获得一连、一致的执行。
3.相关内部控制机制、内部治理制度、岗位责任制、内部控制步伐是否获得有用执行。
4.执行营业控制的相关职员是否具备须要的权限、资格和能力。
第四章 事情程序与评价要领
第七条 内部控制评价的事情程序包括：
（一）内部控制评价事情组作出实验年度内部审计评价的决议；
（二）组成内控评价项目组；
（三）制订内控评价事情计划；
（四）组织学校各单位举行内部控制自我评价；
（五）在各单位自我评价基础上 ，实验现场测试等事情；
（六）认定内部控制的缺陷以及危害的类型、水一律；
（七）汇总评价效果；
（八）体例《内部控制评价报告》；
（九）内部控制评价事情组审定《内部控制评价报告》。
第八条 内控评价项目组是详细肩负内部控制评价使命的暂时机构 ，组长为内控办公室主任 ，连系学校现真相形和昔时评价要点 ，成员由学校监察、财务、资产、科技、审计及其他部分熟悉情形的营业主干组成 ，可凭证需要约请校内、校外专家或委托社会中介机构对学校内部控制情形举行评价。
第九条 内控评价事情组对被评价部分举行现场视察 ，可以综合运用个体访谈、调盘问卷、专题讨论、实地磨练、统计抽样、穿行测试和较量剖析等要领举行。内控评价事情组应当充分网络被评价部分内部控制设计与运行情形的证据 ，规范填制评价事情稿本 ，研究剖析内部控制的缺陷和危害。
第十条 内部控制危害的认定 ，以一样平常监视和专项监视为基础 ，连系年度内部控制评估 ，由内部控制办公室举行综合剖析审核后 ，提交内部控制评价事情组予以最终认定。
第十一条 内部控制评价事情原则上每年举行一次 ，以每年12月31日为年度内部控制报告基准日 ，并于次年6个月内形成内部控制评价报告。当外部情形、经济活动或治理要求等爆发重大转变时 ，应实时对内部控制危害举行重新评价。
第五章 评价报告及运用
第十二条 内部控制评价事情完成后 ，应当出具《内部控制评价报告》。评价报告包括以下内容：
（一）真实性声明；
（二）评价事情总体情形；
（三）评价依据；
（四）评价规模；
（五）评价程序和要领；
（六）危害及其认定；
（七）危害整改及对重大危害拟接纳的控制步伐；
（八）评价结论、意见、建议等。
第十三条 评价报告应提交学校认真人和内部控制归口治理部分 ，内部控制归口治理部分及相关部分应凭证评价报告实时组织整改 ，整改情形将纳入下次评价规模。
第十四条 学校应逐步建设内部控制评价报告果真制度 ，以适当方法披露内部控制相关信息 ，更好地施展信息果真对内部控制建设的增进和监视作用。
第十五条 内部控制办公室对内部控制评价的有关文件资料、事情稿本、内部控制评价报告、整改监视质料等应妥善保管、实时办理归档。
第六章 内部控制监视
第十六条 学校内部控制羁系事情主要由监察部分和审计处组织实验。
第十七条 学校监察部分凭证学校现真相形和部分职能 ，确定监视要领和规模 ，以一样平常监视和周全监视相连系的方法对内部控制系统的建设完善情形、内部控制规范的现实执行情形举行检查 ，实时发明问题并提出刷新建议 ，对整改事情进度缓慢、刷新步伐不到位的单位 ，应催促其调解刷新 ，造成学校重大损失的严肃追究相关单位和职员的责任。
第十八条 审计处凭证年度审计事情妄想或校向导要求 ，选取单位层面或某一营业层面举行内部控制专项审计或专项视察 ，同时 ，可连系财务收支审计、向导干部经济责任审计等事情对被审计单位或部分举行内部控制审计。
第七章 附则
第十九条 本划定由审计处认真诠释。
第二十条 本划定自宣布之日起施行。
凯时（北京）校长办公室 2018年11月9日印发 |
1