中凯时京审〔2017〕5号
凯时（北京）关于印发
《建设工程审计实验步伐》的通知
校属各部分、单位：
经2017年第10次校长办公会审议通过，现将《建设工程审计实验步伐》印发给你们。请连系本部分、单位现实，认真贯彻执行。
凯时（北京）
2017年6月1日
建设工程审计实验步伐
第一章 总则
第一条 为增强和规范学校建设工程的审计事情，增进完善内部控制、增进落实治理责任、增进提高资源绩效，凭证《教育系统内部审计事情划定》《教育部直属高�；窘ㄉ柚卫聿椒ァ贰督逃抗赜谠銮恐笔舾叩妊Ｄ诓可蠹剖虑榈囊饧贰督逃抗赜谠銮恐笔舾咝＝ㄉ韫こ讨卫砩蠹频囊饧芳肮矣泄刂捶ā⒐嬖虻幕�，连系学校现真相形，制订本步伐。
第二条 建设工程审计，是指学校审计处对工程项目投资立项、勘探设计、施工准备、施工历程、完工验收等各阶段的经济活动和治理举行的审计，通过对建设工程营业及其治理活动的适当性、有用性举行审查和评价，增进合理控制建设投资和完善建设工程治理。
第三条 本步伐适用于已纳入学校预算的种种资金泉源的基本建设和修缮刷新工程(包括衡宇新建、扩建及改建、衡宇修缮、装饰、电气、暖通、给排水、蹊径、园林、消防、安防、信息网络等)。
第四条 学校应在建设工程按程序报批立项前，对其建设标准、投资妄想、设计概算等情形组织相关部分举行评审。在知足功效需求并确保工程质量的条件下，增强造价治理，以投资估算控制设计概算，以设计概算控制施工预算。
第五条 工程治理部分应在年头将通过投资评审并列入年度预算的建设工程项目送交审计处备案。
第六条 建设工程审计基来源则：
（一）建设工程审计可以接纳事前、事中、事后等审计方法举行，审计处凭证详细情形确定审计方法并安排审计组实验审计；
（二）学校审计处在开展工程审计时，凭证内部审计资源和建设工程特征，综合思量本钱效益，自行实验审计或委托具有响应资质的社会审计组织实验审计；
（三）完工结算10万元以上（含）工程项目实验结算必审，投资10万到1000万的工程项目一样平常实验重点阶段审计，投资1000万以上（含）的工程项目一样平常实验全历程审计。审计处每年凭证学校重点事情安排，连系项目现真相形和审计资源情形可对起点金额做响应调解，并对未抵达起点金额的工程项目举行抽审。
第七条 本步伐所称的工程治理部分指基本建设和修缮刷新工程的营业归口治理部分。
第二章 审计内容和程序
第八条 凭证建设工程施工程序，建设工程审计主要包括：工程项目开工前期审计、工程项目施工历程审计、工程项目完工结算审计。
第九条 工程项目开工前期审计的主要内容：
（一）加入建设项目决议、设计阶段的有关论证、钻研聚会，审查项目资金泉源是否合规、资金是否落实，审查工程项目是否可行，建设条件是否具备，投资估算是否适当；
（二）审查项目批准手续是否完整，可行性研究是否充分，决议程序是否合规；
（三）审查勘探设计单位的选择是否合规，设计条约是否真实有用，设计计划的选定是否切正当式；
（四）审查设计概算体例依据是否合规，盘算是否准确，是否切合经批准的可行性研究报告及投资妄想；
（五）审查招投标程序和评标步伐是否合规，招标文件内容是否完整，加入招投标历程监视；
（六）审查条约订立的程序、方法及内容是否合规；
第十条 工程项目施工历程审计的主要内容：
（一）审查是否建设施工历程治理、设计变换、图纸会审与答疑、工程署理商确认与治理、工程主材价钱确定、工程建设标准监视等内控制度及制度执行情形;
（二）审查施工图预算的体例依据是否有用、内容是否完整、数据是否准确，是否切合经批准的设计概算；
（三）审查条约是否按划定的内容和方法推行，工程项目变换内容是否真实，变换程序是否合规，变换价款是否准确；
（四）审查装备和大宗质料的采购是否合规，加入采购历程监视；
（五）审查隐藏工程内容的真实性，数目的准确性，资料的完整性，并做好响应审计纪录；
（六）审查条约价款支付手续是否完整，支付内容是否真实，连系工程形象进度审核价款盘算是否准确；
（七）审查工程索赔是否有条约和政策依据，索赔手续是否完整，内容是否合理，索赔款盘算是否准确。
第十一条 工程项目完工结算审计的主要内容：
（一）审查施工步队和监理单位选择、装备及主材招标、施工现场治理及签证、设计变换、整理标书等内控制度的建设与执行情形;
（二）审查完工结算资料是否齐全，体例依据是否有用、内容是否合规完整、数据是否准确;
（三）连系现场勘探，审查工程内容是否切合条约要求，现实验工是否完工结算资料相符，装备与主材的价钱是否切合市场情形，设计变换的依据是否充分，工程量及价款盘算是否准确；
第十二条 凭证审计实验事情历程，建设工程审计包括以下主要阶段：投资估算审计、设计概算审计、工程招标控制价审计、工程招标文件审计、工程条约审计、工程洽谈变换估价审计、工程进度款审计、工程完工结算审计。
第十三条 工程治理部分应凭证审计要求做好送审质料的网络、准备事情并配合做好审计。工程治理部分对送审质料的真实性和完整性认真，对所有送审内容负有初审责任。
第十四条 以上所述事情日从接到完整送审质料之日算起，审计历程中泛起争议或施工单位不配合审计事情等特殊情形时，审计时间不受上述限制。
第三章 质量控制与计费
第十五条 建设工程审计质量控制
（一）工程审计实验向导审签制和项目责任制；
（二）审计处委托社会审计组织加入审计组计时，应安排内部审计职员认真协协调监视。受托的社会审计组织对其审计效果认真，学校审计处应对社会审计组织提供的审计效果举行复核；
（三）审计处对建设工程审计效果实验内部抽查复核；
（四）审计终结，审计报告和事情稿本、种种审计证据和资料应立卷归档，形成审计档案并办理移交。
第十六条 由学校审计处自行实验的审计，不计取审计费。委托社会审计组织实验的审计应参照政府物价部分制订的收费标准，连系社会审计组织中标报价计取审计费，审计费按划定列入项目建设本钱。
第四章 审计效果运用
第十七条 关于应审而未审的建设工程，工程治理部分不得与施工单位结算工程款。预付工程款类建设项目送审前应留足条约价15%的尾款，工程治理部分应严酷管控价款结算，杜绝泛起超付工程款征象。
第十八条 审计处关于建设工程治理审计中发明的内部控制缺陷，应实时出具审计意见书，催促有关部分举行整改。关于发明的违纪违法问题线索，应实时移送纪检监察部分核实查处。关于发明的典范性、普遍性问题，应实时提出审计建议，提交有关部分研究解决。
第十九条 建设工程审计效果应凭证有关划定在一定规模内公示。
第五章 附则
第二十条 克拉玛依校区可凭证自身生长情形制订响应文件。
第二十一条 本步伐自宣布之日起施行，原《凯时（北京）建设工程历程跟踪审计实验步伐（试行）》(中凯时京审〔2006〕2号)、《凯时（北京）建设工程及修缮工程项目审计实验步伐》（中凯时京审〔2010〕2号）同时废止。
第二十二条 本步伐由学校审计处认真诠释。
凯时（北京）校长办公室 2017年6月1日印发 |
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