中石大京审〔2021〕6号
凯时（北京）
关于印发《内部审计事情划定》的通知
校属各部分、单位：
经学校2021年第27次党委常委会研究通过，现将《内部审计事情划定》印发给你们，请遵照执行。
凯时（北京）
2021年12月3日
内部审计事情划定
第一章 总则
第一条 为增强学校内部审计事情，提升内部审计事情质量，充分验展内部审计作用，凭证《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计事情的划定》《教育系统内部审计事情划定》等相关执律例则和内部审计职业规范，连系学校现真相形，制订本划定。
第二条 本划定所称内部审计，是指对学校及所属二级单位财务财务收支、经济活动、内部控制、危害治理等实验自力、客观的监视、评价和建议，以增进单位完善治理、实现目的的活动。
第三条 学校设置自力的内部审计机构即审计处，依法开展内部审计事情。
第二章 组织向导和事情机构
第四条 坚持党对审计事情的向导，凭证学校党委向导下的校长认真制实验步伐及相关议事规则，内部审计刷新计划、内部审计重大事项、重点审计项目执行等由学校党委会审议决议。
第五条 校长直接向导内部审计事情,对内部审计妄想安排、审计质量控制、审计发明问题整改和审计步队建设等举行治理。
第六条 审计处为学校内部审计机构,推行内部审计职责，遵照审计执律例则、行业准则等建设健全内部审计事情规范，实验内部审计，向校长认真并报告事情，接受国家审计机关和教育部内部审计机构的营业指导和监视。
第七条 审计处和审计职员从事内审事情，应当严酷遵守有关执律例则、本划定和内部审计准则，自力客观、公正清廉、守旧神秘，坚持应有的职业审慎。
第八条 审计处和审计职员不得加入可能影响自力、客观推行审计职责的事情和议事机构，不得加入被审计单位的营业活动、内部控制和危害治理的决议与执行，遇有对与被审计工具或审计事项有直接利害关系，或可能影响自力、公正开展审计的情形，应当回避。
第九条 在不违反保密划定的原则下，审计处可凭证事情需要购置社会审计效劳，如约请审计员加入学校有关审计营业，委托社会中介机构对有关事项举行审计等，审计处应对社会效劳举行指导、监视、检查和评价，并对接纳的审计效果认真。
第十条 学校凭证审计营业特点提供须要事情条件和财务预算，包管职员体例和配备，完善审计职员审核评价制度和专业手艺岗位评聘制度，支持和包管审计职员通过多种途径接受继续教育。
第三章 内部审计职责和权限
第十一条 起草学校内部审计事情妄想，制订审计规章制度和学校年度审计妄想，制订内部审计事情规则，建设健全审计事情机制，立异审计组织方法，整合审计人力资源，指导和监视审计职员遵守职业品德和本划定。
第十二条 凭证国家有关划定和学校要求，开展如下事情：
（一）对学校及所属单位贯彻落实国家和教育部重大政策步伐情形举行审计；
（二）对学校及所属单位生长妄想、战略决议、重大步伐和年度营业妄想执行情形举行审计；
（三）对学校及所属单位财务财务收支和预算治理情形举行审计；
（四）对学校及所属单位牢靠资产投资项目情形举行审计；
（五）对学校及所属单位内部控制及危害治理情形举行审计；
（六）对学校及所属单位资金、资产、资源的治理和效益情形举行审计；
（七）对学校及所属单位办学、科研、后勤包管等主要营业活动的治理和效益情形举行审计；
（八）对学校及所属单位处级向导职员推行经济责任情形举行审计；
（九）对学校及所属单位自然资源资产治理和生态情形�；ぴ鹑蔚耐菩星樾尉傩猩蠹�；
（十）对学校及所属单位境外机构、境外资产和境外经济活动情形举行审计；
（十一）协助校长催促落实审计发明问题的整改事情；
（十二）国家有关划定和学校要求办理的其他事项。
第十三条 审计处具有下列权限：
（一）凭证学校年度审计妄想，组织实验种种审计项目和主要审计事项；
(二) 加入或列席有关聚会，召开与审计事项有关的聚会；
（三）加入研究有关规章制度，提出制订内部审计规章制度的建议；
(四) 在立项授权规模内，要求被审计单位准时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及须要的盘算机手艺文档；
(五) 检查有关财务财务收支、经济活动、内部控制、危害治理的资料、文件和现场勘探实物；检查有关盘算机系统及其电子数据和资料；
(六) 就审计事项中的有关问题，向有关单位和小我私家开展视察和询问，取得相关证实质料；
(七) 对审计发明的正在举行的严重违法违规、严重损失铺张行为实时向校长报告，经赞成做出暂时阻止决议；对可能被转移、隐匿、改动、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校长批准，有权予以暂时封存；
(八)以审计报告、治理建议书等形式提出纠正、处置惩罚违法违规行为的意见和刷新治理、提高绩效的建议；
（九）对审计中发明的需由其他部分进一步核查的事项，经校长批准，移交有关部分处置惩罚。
第四章 审计事情程序
第十四条 每年年底，审计处凭证学校生长要求制订下一年度审计妄想，报校长审批。
第十五条 凭证批复妄想，审计处举行项目立项、组建审计组、审前视察、体例审计实验计划等前期准备事情。审计组至少由两名以上职员组成。
第十六条 审计组一样平常在实验审计前3日向被审计工具发送审计通知书，提出送审资料清单和审计要求。特殊审计营业可在实验审计时送达审计通知书。
被审计工具应对所提供审计资料的真实性和完整性做出书面允许，并且为开展审计事情提供须要的条件。
第十七条 审计组在实验审计时，可凭证需要召开由审计组、被审计工具和相关部分有关职员加入的审计进点会，批注审计目的、时间安排、事情要求等，听取被审计工具的情形先容，并以适当方法公示审计项目名称和反应问题渠道。
第十八条 审计组实验审计，取得有关证实质料，体例审计事情稿本。关于审计中发明的一样平常问题，审计组应实时与被审计工具或有关营业治理部分相同交流，推动即审即改。关于审计发明的需其他部分进一步核查的问题，以及违法违规和造成损失铺张的情形，审计组应实时向审计处报告，按划定程序移交或上报相关部分办理。
第十九条 审计组对审计事情稿本举行复核，整理剖析后形成审计报告征求意见稿，并书面征求被审计工具意见。被审计工具应在收到审计报告征求意见稿10日内，提出书面意见，10日内未提出书面意见的，视同无异议。
对被审计工具提出的异议，审计组应举行核实，须要时修改审计报告，然后将审计报告征求意见稿、被审计工具回复意见和相关审计质料提交审计处审核。
第二十条 审计处审核通事后，报校长审批出具正式审计报告，审计报告应实时送达被审计工具和相关部分及职员。
第二十一条 审计处对审计历程中注重到的内部控制重大缺陷，应当见告被审计单位，须要时，可出具治理建议书。对审计发明的倾向性问题，经讨教校长，可追加开展审计视察。
第二十二条 被审计单位对审计发明的问题举行整改，在收到正式审计报告之日起30日内（重大问题整改时限可延伸，最长不得凌驾60日）提交审计整改报告。
第二十三条 被审计工具如对正式出具的审计报告持有异议，可在收到报告之日起的7日内，向校长申请复核，校长审核赞成后, 30日内另外指定专门职员组织复核并得出最终结论。
本步伐划定的时代以事情日盘算，划准时代的最后一日是节沐日的，以节沐日后的第一个事情日为时代届满日。
第二十四条 审计竣事，审计处凭证学校有关划定对审计资料举行立卷归档。
第五章 审计效果运用与果真
第二十五条 被审计单位的主要认真人是审计整改事情的第一责任人，关于审计展现的问题和提出的意见，应负责组织整改并将整改效果报送审计处。审计处对整改事情举行跟踪检查，须要时可对主要事项开展后续审计。对整改不力的被审计单位，校长或审计随处长可举行约谈。
第二十六条 纪检监察、组织人事、校内巡察、内部审计及其他职能部分应增强协作配合，信息共享，效果共用，主要事项协同实验，整改问责协同落实。
第二十七条 学校将内部审计效果和整改情形作为相关决议、预算安排、干部审核、人事任免和赏罚的主要依据。相关单位应当对审计发明的典范性和普遍性问题，实时举行剖析研究，制订和完善相关治理制度，建设健全内部控制步伐。
第二十八条 学校凭证有利于解决问题和完善治理的原则，将审计效果和整改情形以适当的方法在一定规模内举行果真。
第六章 责任追究
第二十九条 被审计单位有下列情形之一的，由校长责令纠正，并对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处置惩罚，涉嫌犯法的，移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计事情的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发明问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）对内部审计职员举行攻击、抨击、陷害的；
（五）违反国家划定或者本单位内部划定的其他情形。
第三十条 审计处和内部审计职员有下列情形之一的，由学校对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处置惩罚；涉嫌犯法的，依法追究刑事责任：
（一）玩忽职守、不认真推行审计职责造成严重效果的；
（二）遮掩审计查出的问题或者提供虚伪审计报告的；
（三）泄露国家神秘或者商业神秘的；
（四）使用职权术取私利的；
（五）违反国家划定或者本单位内部划定的其他情形。
第七章 附则
第三十一条 克拉玛依校区可参照本划定执行，或者凭证本划定制订详细步伐。
第三十二条 本划定由审计处认真诠释。未尽事宜，遵照国家有关划定办理。
第三十三条 本划定自宣布之日起施行。《石油大学（北京）内部审计事情的划定》（石大北审〔2003〕9号）、《石油大学（北京）内部审计事情程序暂行划定》（石大北审〔2003〕7号）、《凯时（北京）关于实验按期审计暂行划定》（中石大京审〔2010〕6号）同时废止。
凯时（北京）党政办公室 2021年12月3日印发 |