中凯时京审〔2013〕14号
关于印发《凯时（北京）
科研经费审计实验步伐(试行)》的通知
经研究决议，现将《凯时（北京）科研经费审计实验步伐(试行)》印发给你们，请遵照执行 。
附件：凯时（北京）科研经费审计实验步伐(试行)
凯时（北京）
2013年12月25日
凯时（北京）校长办公室 2013年12月25日印发 |
附件：
凯时（北京）科研经费审计实验步伐(试行)
第一章 总则
第一条 为增强学�？蒲芯阎卫砗褪褂玫募嗍釉际�，包管科研经费使用的真实性、正当性和有用性，提高科研经费的使用效益，凭证《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计事情的划定》、教育部《教育系统内部审计事情划定》、教育部、财务部《关于增强中央部分所属高�？蒲芯阎卫淼囊饧�, 连系我校现真相形，制订本步伐 。
第二条 本步伐所称科研经费审计，是指学校审计处运用审计手段，依据国家有关执律例则对我校种种科研经费的财务收支和使用效益等相关经济活动举行监视和评价 。
第三条 凡列入我�？蒲兄卫砹煊虻闹种挚蒲邢钅烤粑倚？蒲芯焉蠹乒婺� 。
第二章 科研经费审计的类型及审计内容
第四条 科研经费审计类型:
（一）国家划定的科研经费决算审签 。此类审计主要是指凭证相关经费治理划定，必需经学校审计部分审签后方能上报经费决算的科研项目 。
（二）学校自主安排的科研经费审计 。此类审计主要是指审计部分和科技主管部分凭证上级有关政策及学�？蒲芯咽褂米刺�，重点抽查部分科研项目并对其财务收支等情形举行审计 。
（三）按划定必需委托社会中介机构实验的科研经费审计 。此类审计主要是指项目上级主管部分要求依托单位委托社会中介机构，对项目经费的使用情形举行审计并出具审计报告 。
第五条 科研经费审计主要内容：
（一）科研经费决算审签的主要内容
1.财务决算的体例是否切合国家的有关划定；
2.决算是否切合预算的要求，有无随意调解预算征象；
3.科研项目决算体例及数据的真实性、完整性，有无弄虚作假征象；
4.项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情形；
5.经费决算的开支执行国家及上级有关科研经费治理相关政策、划定的情形；
6.决算报表数据是否与财务账簿纪录相符，经费收入、支出、结余是否准确；
7.科研项目决算报表内容填写是否完整 。
（二）自审及委托社会中介机构审计的主要内容
1.科研经费的治理情形，包括对财经规则和各项科研经费治理制度、划定的贯彻落真相形，科研经费内部治理制度建设及执行情形；
2.经费会计核算情形，包括单独核算情形，会计科目设置规范性、核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完整性，以及相关财务档案资料生涯治理情形等；
3.科研经费预算执行情形，包括凭证划定的支出规模和标准执行预算情形，预算调解的须要性和程序规范性，拨付相助单位预算资金规范性及羁系情形，配套资金实时足额到位情形；有无超预算、超规模、超标准支出，以及挤占、挪用、转移科研经费，自行剖析、私自转拨科研经费等问题；
4.科研经费使用情形，包括科研经费支出是否严酷执行国家科研经费相关治理划定和遵守学�？蒲兄卫硐喙夭椒�；
5.资产治理情形，包括牢靠资产和无形资产治理情形，如批复购置装备预算的执行情形，资产收支库治理情形，购置装备纳入学校资产治理情形等；
6.科研经费决算情形，包括编报决算和结题财务报告情形，实时整理账目、确定科研经费支出情形；财务决算报告真实准确地反应科研项目经费预算执行情形；
7.科研经费资金结余情形，是否保存科研经费结题不结账或不实时结题，导致科研经费沉淀闲置、恒久挂账，效益损失；是否保存违反划定使用和转移结余资金的情形；
8.其他需要审计的事项 。
第三章 科研经费审计的组织方法及审计程序
第六条 科研经费审计组织方法:
（一）科研经费决算审签和自主安排的审计项目由审计处认真组织实验，一样平常接纳内部审计方法举行，也可视情形委托社会中介机构审计 。审计实验历程中，科学手艺处、财务处和相关单位应支持配合审计事情 。
（二）按项目上级主管部分要求必需委托社会中介机构实验的科研项目经费审计，须凭证项目主管部分划定的审计程序举行，此类项目校内一样平常不安排审计，由科研认真人自动要求审计的除外 。
第七条 科研经费审计程序
（一）科研经费决算审签程序：
1.科研项目认真人凭证科研经费决算报表体例要求，依据科研经费收支纪录，如实体例科研经费决算报表，并须科研项目认真人签字；
2.项目认真人将经费决算报学�？蒲兄鞴懿糠趾筒莆癫糠稚蠛饲┱潞�，在划定上报决算阻止日的十个事情日前，将资料报送审计处；
3.审计处收到资料后应实时举行审查，审核决算报表数字是否与财务账簿纪录相符，经费收入、支出、结余是否真实、准确和完整，如发明审计资料不齐全、禁绝确，应实时通知相关院系或单位及项目认真人在划定的时间内增补、修正，审核确认无误后签字并盖章；
4.审计处审签时，如发明有不切合相关经费治理划定的事项，应实时向相关院系或单位提出书面审计意见，相关院系或单位认真审计意见的落实；如发明有重大问题，要实时转达科研主管部分并向校向导报告 。
（二）学校自主安排的科研经费审计程序
1.自主安排的科研经费审计项目实验妄想治理 。由审计处、科学手艺处、财务处等相关部分派合研究，综合思量学�？蒲芯训氖褂们樾巍⒌ハ羁蒲邢钅烤训亩疃取⑾钅康闹饕�，提出科研经费审计立项妄想 。原则上单项科研经费凌驾500(含) 万元以上的科研项目必需审计；
2.审计处牵头组织召开由科学手艺处、财务处、相关院系或单位等有关部分加入的审前相同会，实时宣布学校批复的科研经费审计妄想并提出审计要求，与有关部分协商和相同审计实验安排，明确审计目的、规模和时限；
3.审计处凭证学校批准的科研项目审计妄想和审前相同会的要求，在实验审计前一周向相关院系或单位发放审计通知书；
4.相关院系或单位凭证审计通知书的要求向审计处报送审计资料，并对审计资料的真实性和完整性认真 。审计处吸收、挂号审计资料，凭证须要的审计程序和审计要领实验审计；
5.在审计实验历程中，相关院系或单位要实时提供审计所需资料并回覆有关问题 �？蒲兄鞴懿糠钟ζ鹁⒅С趾团浜仙蠹瓢焓虑� 。审计处对发明的违规违纪问题实时转达科研主管部分、纪检部分并向校向导报告；
6.审计处出具审计报告初稿，在征求相关院系或单位认真人、项目认真人及科研主管部分意见后，凭证审妄想定出具正式审计报告，报主管审计的校向导审批；
7.审计处向科研主管部分、财务处、相关院系或单位及项目认真人提交审计报告，并对审计资料举行整理归档 。
（三）需要委托社会中介机构实验的科研经费审计程序
1.审计处通过规范程序选择社会中介机构，划定审计规模、内容和要求，签署委托审计条约，各相关单位和相关职员应起劲配合社会中介机构的审计事情；
2.社会中介机构提交审计报告征求意见稿，经相关院系或单位、科研主管部分确认后，出具正式审计报告 。
第八条 科研经费审计所需要的资料：
（一）科研经费决算审签所需要的资料：
1.科研经费治理的政策规则及项目批复预算等；
2.财务会计资料；
3.科研经费支出明细表和牢靠资产清单(需由课题认真人、所在院系或单位认真人签字盖章)；
4.经科研主管部分和财务部分签字确认的科研经费决算报表；
5.其他相关资料 。
（二）自主安排和委托中介机构审计项目所需要的资料：
1.科研项目立项批复文件；
2.科研项目实验协议、条约使命书和项目预算等；
3.项目实验中相关的其他协议（采购条约、加工协议等）；
4.项目经费使用的会计报表、账簿、凭证；
5.协作单位使用协作经费的会计报表、账簿、凭证等；
6.自筹经费泉源和使用情形说明；
7.项目结余经费使用说明；
8.科研项目完成结题文件；
9.项目加入实验职员清单（包括姓名、年岁、学历、职称等） 。
以上4－9项资料，须由课题认真人、所在院系或单位认真人签字并加盖单位公章；涉及外单位的，外单位相关认真人签字、加盖单位公章 。被审计单位对所提供审计资料的真实性和完整性认真，被审计单位及职员应对提供审计视察的各项资料和其他相关情形的真实性、完整性签署书面允许书 。
第四章 附则
第九条 审计处可视事情需要，对与科研经费有关的经济活动举行延伸审计 。
第十条 审计处和审计职员对科研经费收支审计中涉及的保密事项，应当凭证保密制度的相关要求举行审计 。对涉密内容负有保密义务 。
第十一条 本步伐由凯时（北京）审计处认真诠释 。
第十二条 本步伐自2014年1月1日起施行 。
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